WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 |   ...   | 62 | 63 ||

Помимо регулирования валютных операций, валютное законодательст­во предусматривает особый порядок совершения сделок с драгоценными ме­таллами и природными драгоценными камнями. Правовую основу образуют: Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. *, Указ Президента Российской Федерации «О порядке ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации необработанных природных алмазов и бриллиантов и некоторых вопросах функционирования внутреннего рынка необработанных природ­ных алмазов» от 20 июля 1997 г. ** Постановление Правительства РФ от 18 января 1999 г. «Об организациях, в которых осуществляется постоянный контроль за добычей, производством, переработкой, использованием, учетом и хранением драгоценных металлов и драгоценных камней» ***, а также иные нормативноправовые акты.

* СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463; Российская газета, 1999. 7 апреля.

** Российская газета. 1997. 25 июля.

***Российская газета. 1999. 2 февраля.

В соответствии с валютным законодательством установлен особый поря­док совершения сделок:

с золотом и серебром в стандартных и мерных слитках;

с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро;

с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к юве­лирным и иным бытовым изделиям;

с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелир­ные и другие бытовые изделия).

Сделки с названными объектами вправе совершать, в частности:

Министерство финансов Российской Федерации, к которому перешли функции Комитета Российской Федерации по драгоценным металлами и драгоценным камням;

Центральный банк Российской Федерации;

уполномоченные банки;

пользователи недр;

скупочные предприятия;

предприятиязаготовители и предприятияпереработчики;

аффинажные заводы;

промышленные потребители;

инвесторы.

Особый порядок совершения такого рода операций с названными объек­тами относится к сделкам, связанным с продажей ювелирных и других быто­вых изделий, содержащих золото и серебро, скупочным предприятиям и предприятиямзаготовителям, а также связанным с передачей таких изделий в виде лома аффинажным заводам для изготовления слитков.

Порядок совершения сделок с природными драгоценными камнями так­же регламентируется различными нормативноправовыми актами, которые устанавливают порядок совершения на территории Российской Федерации сделок с природными драгоценными камнями следующих видов:

сырые сортированные и оцененные;

обработанные ограненные вставки для ювелирных изделий, полуфа­брикаты и изделия технического назначения и др.

Названные сделки могут совершать те же субъекты, что и сделки с драго­ценными металлами, а также акционерная компания «Алмазы РоссииСаха» и другие.

В целях предотвращения нарушений валютного законодательства, совер­шения незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте государство осуществляет валютный контроль.

§ 4. Правовые основы валютного контроля Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, ко­торый осуществляется при проведении валютных операций. Основными на­правлениями валютного контроля выступают:

определение соответствия проводимых операций действующему зако­нодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Феде­рации.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К числу органов валютного контроля Закон РФ «О валютном регу­лировании и валютном контроле» относит Центральный банк Российской Федерации, о полномочиях которого в данной сфере говорилось в предыду­щем параграфе, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК) *, Государст­венный таможенный комитет Российской Федерации, Министерство РФ по налогам и сборам, правоохранительные органы.

* Федеральный закон «Об экспортном контроле» от 18 июля 1999 г. // Российская газе­та. 1999. 29 июля.

Особую роль в осуществлении валютного контроля играет Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, которая контролиру­ет соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ве­домственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в уста­новленном цорядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирова­ния и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем*.

* См.: Постановление Совета Министров Российской Федерации «Вопросы Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю» от 16 июня 1993 г. с изм. от 7 ию­ля 1998 г. // САПП. 1993. № 25. Ст. 2394; СЗ РФ. 1998. № 28. Ст. 3364; Указ Президента РФ «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» от 24 сентя­бря 1993 г. //САПП. 1993. № 39. Ст. 3605.

Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 198 и 199 Таможенного кодекса Российской Федерации, а другие нижестоящие таможенные органы как агенты валютного контроля осуществ­ляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную грани­цу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Феде­рации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Помимо названных, агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции ва­лютного контроля, а также подотчетны соответствующим органам валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены упол­номоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осу­ществляют контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разре­шений и т.п.

Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять ор­ганам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и инфор­мацию о проведенных валютных операциях, давать соответствующие объясне­ния, выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовы­ми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Цент­рального банка РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а также не­резиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государ­ства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непред­ставление органам валютного контроля документов и информации резиден­ты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой докумен­тация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении названных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов Централь­ным банком РФ взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы в пределах пятикратного разме­ра этих сумм; приостанавливается действие или отзываются лицензии рези­дентов и нерезидентов.

Должностные лица юридических лицрезидентов и юридических лицне­резидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уго­ловную, административную и гражданскоправовую ответственность. Так, Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность: за неза­конный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); за нарушение правил сдачи государству драгоценных ме­таллов и драгоценных камней (ст. 192); за невозврат изза границы средств в иностранной валюте (ст. 193) *.

* Подробнее о характеристике данных преступлений см.: Уголовное право. Часть Общая. Часть Особенная: Учебник / Под общ. ред. проф. Л.Д. Гаухмана. С. 443445; 455457;

487492; 526529.

Процесс либерализации внешнеэкономической деятельности российских предприятий, начавшийся и получивший развитие в условиях нестабильнос­ти в сфере экономики и политики, в сочетании с существенными недостат­ками в нормативной базе привел к интенсивному «бегству» капиталов из страны. Значительные суммы, точный размер которых трудно определить, оказались на счетах в зарубежных банках. Официальные источники называ­ют суммы от 50 до 100 млрд. долларов. Происхождение основной доли этих средств носит противоправный характер, а сами доходы представляют собой сокрытую от налогообложения и от обязательной продажи на внутреннем ва­лютном рынке выручку от внешнеэкономических операций, присвоенную незаконным путем.

Основные причины укрытия российскими предпринимателями и гражда­нами валютных средств за границей можно назвать следующие:

нестабильность общей экономической и политической ситуации в стра­не, падение курса рубля, инфляция, обесценение резервов и капитальных вложений;

несовершенство и нестабильность российской банковской системы;

недостатки в государственном и правовом регулировании валютных операций и валютного контроля в стране.

В настоящее время утечка капитала принимает достаточно изощренные формы, трудно поддающиеся контролю.

Наиболее распространенными способами оттока капитала из страны яв­ляются следующие:

зачисление иностранными плательщиками валютной выручки, причи­тающейся российским предприятиям и гражданам, на счета в иностранных банках (счета самих предприятий или граждан, счета иностранных частных лиц, счета иностранных фирмпартнеров или специально созданных для та­кого рода целей);

импорт и экспорт товаров (работ, услуг) через дополнительно введен­ные в сделку иностранные посреднические фирмы (обычно зарегистриро­ванные в странах с низким налогообложением) с искусственным занижени­ем экспортной цены и завышением импортной цены с целью образования на счетах указанных фирм свободных средств, не отраженных в учете россий­ского предприятия (акции, облигации и т.п.);

уплата российскими предприятиями и гражданами сумм в рублях в пользу иностранных фирм или граждан с получением эквивалента в иност­ранной валюте за границей;

перевод в иностранные банки авансовых платежей с последующим от­казом от импорта товаров;

перевод российскими предприятиями и гражданами иностранной ва­люты за границу в оплату якобы оказанных нематериальных услуг;

неограниченный (перевод) гражданами иностранной валюты как в на­личной, так и в безналичной формах;

сокрытие полученных доходов от легальной инвестиционной деятель­ности за границей в условиях отсутствия системы контроля за доходностью иностранных инвестиций и репатриацией доходов от них;

отказ российских предприятий от получения экспортной выручки с по­следующей оплатой иностранным партнерам импортных контрактов россий­ского предприятия;

неэквивалентный товарообмен при сделках, объявленных бартерными, с последующим получением разницы в стоимости товаров на счет за границей;

удовлетворение российской стороной фиктивных претензий иностран­ных фирм и предпринимателей с уплатой за границу штрафов, пени и т.д.;

поставка российскими предприятиями товаров в бывшие республики СССР с оплатой в рублях или национальных валютах и последующим реэкс­портом за свободноконвертируемую валюту, зачисляемую на счета в иност­ранных банках.

Другой причиной серьезных нарушений является долларизация россий­ской экономики.

Pages:     | 1 |   ...   | 62 | 63 ||




© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.