WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 17 |

5. В налоговой системе России недостаточна роль налогов с физических лиц. Если устранение прогрессивной шкалы налогообложения и введение единой ставки подоходного налога 13% увеличило поступления в бюджет по некоторым оценкам более чем на 0,5% ВВП, то налогообложение всего недвижимого имущества граждан – от квартир до коттеджей во многом позволит восполнить выпадающие доходы бюджетов всех уровней.

Согласно имеющимся оценкам, в ФРГ укрывается от налогообложения до 25% доходов.

Однако эта страна имеет развитую правовую систему, мощную и обладающую опытом многих десятилетий налоговую службу, стабильную социальноэкономическую и политическую ситуацию. В России, где все это отсутствует, невозможно даже достоверно оценить те, несомненно, огромные средства, которые выталкиваются налоговой системой из производительного оборота и даже вообще из страны.

* * * Наличие всех этих проблем позволяет говорить, вопервых, о кризисе российской налоговой системы, вовторых, о том, что современная налоговая политика является одним из главных факторов, препятствующих социальноэкономическому развитию. Реформа налоговой системы должна рассматриваться государством как первоочередная задача.

II. Основные принципы реформирования налоговой системы 1. Реальная налоговая реформа должна удовлетворять следующим требованиям:

1) предельное упрощение налоговой системы и максимальное использование экономически нейтральных налогов, которые не возлагают дополнительное бремя на прирост прибыли, личных доходов, занятости, создавая тем самым стимулы для труда, предпринимательской активности и инвестиций. Необходима полная ликвидация индивидуальных льгот, как источника злоупотреблений и огромных финансовых потерь;

2) подведение под налогообложение льготного и теневого секторов позволит существенно увеличить доходы государства за счет расширения налогооблагаемой базы в сторону теневой экономики. Необходим перенос тяжести налогов с взимаемых по собственной отчетности плательщиков на прямое обложение не скрываемых от контроля объектов, в первую очередь тех, для которых существует государственная регистрация транспортных средств, недвижимости и др.;

3) перенос базы обложения с результатов труда на потребление, ресурсы и материальную собственность не только юридических, но и физических лиц (все это менее мобильно, труднее спрятать). Необходимо усиление рентной составляющей налоговых платежей. Немало специалистов на Западе полагают, что в компьютерный век миру придется возвращаться к налоговым системам средневековья (в средние века основные доходы казны собирались от поземельного налога). Еще в 1913 году в США 60% всех налоговых поступлений составляли налоги на собственность, а в наши дни около 10%.

4) выведение вопросов социальной и структурной политики за пределы налоговой системы. Их решение возлагается на иные формы государственного регулирования, для которых создается надежная финансовая база;

5) предоставление субъектам Федерации самостоятельных налоговых источников, соответствующих объему их конституционных функций;

6) сведение к минимуму необходимости в текущем налоговом контроле за деятельностью предприятий, чтобы сосредоточить ресурсы контролирующих органов на ключевых сферах.

Для решения этих задач имеются следующие резервы:

повышение собираемости налогов;

равномерное распределение налогового бремени;

налогообложение «теневой экономики».

Теоретический резерв увеличения налоговых поступлений составляет 200400%.

Примером может служить реформа подоходного налога с физических лиц. Несмотря на отказ от прогрессивной шкалы налогообложения и снижение фактической налоговой нагрузки, доходы в бюджет значительно возросли.

2. С точки зрения инструментария экономической политики главным направлением налоговой реформы является перенос тяжести с налогов, взимаемых по собственной отчетности плательщиков, на обложение объектов, которые, вопервых, трудно или невозможно укрыть от контроля, а вовторых, обладающих собственной ценностью, что служит своего рода обеспечением правильной уплаты налогов.

Конкретно предлагается в среднесрочной перспективе сократить или полностью отменить такие налоги и платежи, как личный подоходный, налоги на прибыль, на добавленную стоимость и с продаж, а также отчисления от официального фонда оплаты труда в различные социальные фонды. На смену им должно прийти обложение крупных и ценных объектов имущества автомобилей, жилья повышенной комфортности, торговых и офисных площадей. Кроме того, предлагается ввести обложение конкретных видов хозяйственной деятельности (торговой, кредитной и др.), прав на разработку богатых месторождений природных ископаемых и т.д. В перспективе, по мере стабилизации экономического положения России в целом и предприятий народного хозяйства, данные налоги могут быть распространены и на другие виды деятельности, а также объекты движимого и недвижимого имущества.

Обложение конкретных объектов собственности и видов деятельности обеспечивает высокую собираемость налогов (по опыту регионов, внедряющих такие налоги практически 100%), причем для налоговых органов не составляет труда отследить наличие облагаемых объектов или осуществление облагаемых видов деятельности.

Таким образом, капиталы и доходы, ныне находящиеся в «теневом» секторе, полностью подпадают под налогообложение. Замена старых налогов новыми должна сопровождаться изменением принципов контроля за финансовыми показателями деятельности предприятий. Сокращение контроля и обложения финансовых результатов хозяйственной деятельности устраняет налоговые препятствия для осуществления инвестиций и для повышения показателей финансовой эффективности предприятий, что создает предпосылки для успешной реализации иных мер экономической политики, направленных на обеспечение экономического роста.

3. Реализация в налоговой системе принципов федерализма достигается путем последовательного разделения налогов между Федерацией и ее субъектами, отказа от практики разделения одного и того же налога между уровнями власти, передачи субъектам Федерации права устанавливать и взимать ряд налогов, существенных по объему поступлений и важных для регулирования социальноэкономического развития регионов. В частности, речь может идти о патентном сборе за право заниматься определенными видами деятельности на территории региона (прежде всего, торговлей и финансовыми операциями), что, по оценкам, может дать для региональных бюджетов до 300 млрд. деноминированных рублей. Представляет интерес возможное введение, наряду с федеральными акцизами, региональных акцизов на отдельные виды товаров. Обложение недвижимого и движимого имущества граждан позволит существенно поправить финансовое положение региональных бюджетов.

Такое перераспределение налоговых полномочий между центром и регионами обеспечивает субъекты Федерации реальными финансовыми ресурсами и необходимой самостоятельностью в управлении ими для реализации региональных программ социальноэкономического развития. В сочетании с трансфертами из федерального бюджета, которые являются непременной чертой бюджетного устройства федеративного государства, собственные налоговые поступления должны полностью обеспечить финансовые потребности регионов, с избытком компенсировать ликвидацию отчислений в их пользу от федеральных налогов и снять с обсуждения вопрос о «донорах» и «реципиентах», который при полной его неконструктивности еще и разрушителен для российской государственности.

III. Реформа национальных налоговых систем в условиях глобализации мировой экономики Глобализация экономики и рост объемов “электронной торговли” ставят перед правительствами промышленно развитых стран новые проблемы с точки зрения налоговой реформы.

Усиливается противоречие между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения. Различия в ставках налогообложения доходов в разных странах становятся новым фактором, оказывающим сильное воздействие на маршруты инвестиционных потоков, уход от налогообложения из "материнских" стран в "оффшорные" зоны. Промышленноразвитые страны, из которых уходят налоги, прежде всего Германия и Франция, складывающуюся ситуацию все чаще называют недобросовестной или пагубной налоговой конкуренцией. Они предпринимают меры по сохранению своих налогооблагаемых баз, по сведению к минимуму возможностей ухода от налогообложения.

Большинство этих мер надо взять на вооружение и России. Это, прежде всего, усиление роли международных налоговых соглашений с особым упором на многосторонние договоры, выход из договорных отношений с оффшорными центрами, меры по законодательству в области трансфертных цен, новые принципы налогообложения международных операций, например, введение налога на платежи в оффшорные центры со значительно повышенной ставкой.

Определенные надежды западных стран возлагаются на международные форумы, ставящие перед собой цель развития сотрудничества в области налоговой политики.

ОЭСР выдвинула идею организации подобного форума в 1998 г. Страны ЕС приняли Кодекс порядочного налогового поведения и создали специальную организацию (Группу кодекса поведения) для выявления режимов недобросовестной налоговой конкуренции. Первый опыт функционирования показывает большие трудности в работе таких надгосударственных структур. Однако с развитием процессов глобализации проблема международного уклонения от налогов будет все больше обостряться и структурам, позволяющим эффективно бороться с этими процессами, по всей вероятности, принадлежит будущее. Это необходимо учесть и России, своевременно сделав упор на реформирование налоговой системы в соответствии с реалиями современной мировой экономики, пресекая и предупреждая саму возможность бегства капитала от налогов за рубеж.

Отдел проблем социальной политики Г.И.Климантова, начальник отдела проблем социальной политики Аналитического управления Аппарата Совета Федерации Отдел проблем социальной политики был образован как структурное подразделение Аналитического управления в марте 1997 года.

С самого начала своего пути отдел тесно взаимодействует со всеми структурными подразделениями Аппарата Совета Федерации, министерствами и ведомствами социальной сферы, законодательными органами власти субъектов Российской Федерации.

Качественному обеспечению аналитической и информационносправочной поддержки во многом способствует созданный при отделе научноэкспертный совет. Отдел в своей деятельности опирается на широкий круг ученых как г. Москвы, так и субъектов Российской Федерации, а также на возможности общественных организаций, средств массовой информации. Тесное сотрудничество установлено с членами Совета Федерации, депутатами Государственной Думы, депутатами законодательных органов власти субъектов Российской Федерации.

Отдел обеспечивает аналитическое сопровождение законопроектов и федеральных законов, подготовленных в 8 комитетах Государственной Думы. Главное направление – подготовка аналитических материалов к законодательной деятельности профильных комитетов Совета Федерации. Кроме аналитических записок, аналитических докладов, справочной информации готовятся выпуски Аналитических вестников серии «Основные проблемы социального развития России». За период работы отдела подготовлено 76 выпусков практически по всем направлениям социальной политики:

пенсионной реформе, здравоохранению, лекарственному обеспечению, науке, образованию, охране труда, экологии, демографической политике, правовой защите материнства и детства. Специальные выпуски готовятся к парламентским слушаниям и «круглым столам» комитетов Совета Федерации, ведется мониторинг практики применения федеральных законов по отраслям социальной сферы.

Все годы отдел обеспечивал организационную и содержательную деятельность Комиссии по делам женщин при Председателе Совета Федерации (до 2001 года), Общественной комиссии при Председателе Совета Федерации по обеспечению равных прав и равных возможностей мужчин и женщин (по настоящее время).

Информацию об отделе смотрите на сайте http://intranet.council.gov.ru/.

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 17 |




© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.