WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 18 |

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ

16 августа 1999 года № 51—52 (395—396)

с о д е р ж а н и е

официальные документы

Указание “О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России

от 12.05.98 № 29П “О консолидированной отчетности кредитных организаций”

Положение “О порядке использования отчетных данных участников группы —

некредитных организаций при составлении кредитными организациями

консолидированной отчетности”

Учредитель – Центральный банк Российской Федерации.

Адрес представительства Центрального банка Российской Федерации в Internet:

http://www.cbr.ru Издание зарегистрировано Комитетом Российской Федерации по печати.

Регистрационный № 012253.

Издатель и распространитель: ИТАРТАСС.

Вестник подготовлен при участии агентства “ПраймТАСС”.

Москва, Тверской бр, 2. Тел. 9747664, факс 2923690.

© ЦБ РФ, 1994 г.

Москва, официальные документы 5 августа 1999 года № 624У УКАЗАНИЕ О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 12.05.98 № 29П “О консолидированной отчетности кредитных организаций” 1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 № 29П “О консолидированной отчетности кредитных организаций” в редакции Указаний Банка России от 30.07. № 303У, от 18.11.98 № 415У и от 17.02.99 № 501У (“Вестник Банка России” от 20.05.98 г. № 33, от 6.08.98 г. № 53—54, от 25.11.98 г. № 82 и от 24.02.99 г.

№ 13) следующие изменения и дополнения.

1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего содержания:

“Приложение 1 “Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы” (форма № 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других Приложений”.

1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов “включаются данные участников” исключить слова “— кредитных организаций”.

1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов “по месту регистрации данного участника” исключить слово “договора”.

1.4. Из пункта 2.5 после слов “включается отчетность участников” исключить слова “— кредитных организаций”.

1.5. После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего содержания:

“Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных отчетов участников группы — некредитных организаций, отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников группы — некредитных организаций с учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье “Иные активы участников группы — некредитных организаций” или по статье “Иные пассивы участников группы — некредитных организаций”.

1.6. Дополнить подпункт “г” пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами следующего содержания:

“Доходы и расходы участников группы — некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций финансового характера, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для головных кредитных организаций при включении отчетных данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.

Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье “Доходы от операций нефинансового характера участников группы — некредитных организаций” или по статье “Расходы от операций нефинансового характера участников группы — некредитных организаций”.

1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов “Н7, Н8” дополнить словами: “Н9, Н9.1”.

1.8. Приложение 1 “Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы” (форма № 801) к Положению Банка России от 12.05.98 № 29П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.9. В Приложение 2 “Консолидированный балансовый отчет” (форма № 802):

1.9.1. Наименование статьи 12 “Наращенные доходы” изложить в следующей редакции: “Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы”.



1.9.2. Наименование статьи 21 “Наращенные расходы” изложить в следующей редакции: “Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы”.

1.9.3. Исключить статью 30а “Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)”.

1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 “Всего собственных средств” исключить слова “30а”.

1.10. Приложение 4 “Отчет об открытых валютных позициях” (форма № 804) к Положению Банка России от 12.05.98 № 29П изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

1.11. В разделе “Комментарии” к Приложению 5:

1.11.1. Текст 6го абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего Положения начиная со слов “минус статьи, корректирующие собственные средства” заменить текстом следующего содержания: “и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы — кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 1.10.97 № 1:

+ часть б/с № 10702 (из ст. 20 Приложения 5 к Инструкции Банка России от 1.10.97 № 17) — б/с № 50802 — б/с № 61301 — б/с № 61302 — б/с № 61303 + часть б/с № 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с № 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917)+ б/с № 61402 — часть б/с № 70501 (из ст.  Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) — код 8934 (за вычетом ст. 29 гр.  консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 — код 8969)”.

1.11.2. После 15го абзаца включить абзацы следующего содержания:

“— норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, — как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;

— норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1) на учредителей (участников) — как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы”.

2. В связи с принятием настоящего Указания внести следующие изменения в Указание Банка России от 24.10.97 № 7У “О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации”:





2.1. Форму № 801 “Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы” изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

2.2. Форму № 804 “Отчет об открытых валютных позициях” изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в “Вестнике Банка России” и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ БАНКА РОССИИ В.В. ГЕРАЩЕНКО Приложение к Указанию Банка России от 5.08.99 № 624У “Приложение к Положению Банка России от 12.05.98 № 29П Банковская отчетность Код формы документа по ОКУД Kод территории Kод кредитной организации по СОАТО по ОKПО регистрационный номер БИK Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы по состоянию на “”  г.

Форма №  Ежеквартальная Наименование головной кредитной организации: Местонахождение (почтовый адрес) № п/п Полное наименование юридического лица — участника консолидированной (банковской) группы Фактическое местонахождение участника группы (почтовый адрес) Местонахождение участника группы, установленное учредительными документами Kод ОKПО (для резидентов России); код страны местонахождения (для нерезидентов) Регистрационный номер участника группы — кредитной организации Основание для включения в состав группы Организации, входящие в состав группы, имеющие пакет акций (долю участия) в капитале участника Удельный вес голосующих акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, процентов (с одним десятичным знаком) Метод консолидации Вид деятельности участника группы Наличие согласия Банка России на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации 3а 4а...

Руководитель головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись) Комментарии.

1. Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению.

2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации — для нерезидентов (в латинской транскрипции).

3. В графе 5 указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно для п. “а” п. 1.6 в графе указывается — “1”, п. “б” — “2”, п. “в” — “3”, п.

“г” — “4”.

4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ “0”. Каждый символ располагается в таблице в столбец.

5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ которой указан в соответствующей строке графы 6.

6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом “1”, метод консолидации по эквивалентной стоимости — символом “2”, метод пропорциональной консолидации — символом “3”. Для участника группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения:

“А” — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения;

“Б” — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14) настоящего Положения;

“В” — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных;

“Г” — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 18 |










© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.