WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 9 |

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ

31 января 2001 года № 8 (508)

с о д е р ж а н и е

информационные сообщения

кредитные организации

Г.Ситникова. “Банковский аудит. Особенности лицензирования

аудиторских организаций”

Официальное сообщение ЦАЛАК Банка России

Информация о регистрации и лицензировании кредитных организаций

на 1 января 2001 года

Информация о движении наличной иностранной валюты

через уполномоченные банки в декабре 2000 года

рынок кредитных ресурсов

Показатели ставок межбанковского рынка с 22 по 26 января 2001 года

рынок драгоценных металлов

валютный рынок

Официальные курсы иностранных валют, устанавливаемые Банком России

фондовый рынок

официальные документы

Указание “О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России

от 12.07.99 № 84И “О порядке осуществления мер по предупреждению

несостоятельности (банкротства) кредитных организаций”

Официальное разъяснение “О применении Правил ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях, расположенных на территории

Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 при осуществлении ипотечного

кредитования и операций с закладными”

Указание “О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 13.07.99

№ 606У “О формировании резерва под операции кредитных организаций Российской

Федерации с резидентами оффшорных зон”

Учредитель — Центральный банк Российской Федерации.

Адрес представительства Центрального банка Российской Федерации в Internet:

http://www.cbr.ru Издание зарегистрировано Комитетом Российской Федерации по печати.

Регистрационный № 012253.

Издатель и распространитель: ЗАО "АЭИ "ПраймТАСС".

Москва, Тверской бр, 2. Тел. 9747664, факс 2923690.

© Центральный банк Российской Федерации, 1994 г.

Москва, информационные сообщения ИНФОРМАЦИЯ Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что объем золотовалютных резервов Российской Федерации по состоянию на 19 января 2001 года составил 27,9 млрд. долларов США против 27,8 млрд. долларов США на 12 января 2001 года.

25.01.2001 г.

ИНФОРМАЦИЯ Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что объем денежной базы на 22 января 2001 года составил 499,0 млрд. рублей против 503,6 млрд. рублей на 15 января 2001 года.

Денежная база включает выпущенные в обращение Банком России наличные деньги (исключая остатки средств в кассах Банка России) и обязательные резервы по привлеченным кредитными организациями средствам в национальной валюте, депонируемые в Банке России.

26.01.2001 г.

ИНФОРМАЦИЯ Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что ломбардный кредитный аукцион Банка России 22 января 2001 года признан несостоявшимся в связи с отсутствием заявок.

23.01.2001 г.

ИНФОРМАЦИЯ Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что ломбардный кредитный аукцион Банка России 25 января 2001 года признан несостоявшимся в связи с отсутствием заявок.

26.01.2001 г.

кредитные организации Галина СИТНИКОВА, Директор Департамента лицензирования деятельности кредитных организаций и аудиторских фирм Банка России БАНКОВСКИЙ АУДИТ. ОСОБЕННОСТИ ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ* В соответствии со статьями 4 (п. 6) и 6 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” на Банк России возложены полномочия по выдаче и отзыву лицензий у организаций, занимающихся аудитом кредитных организаций, а также изданию, по вопросам, отнесенным к его компетенции указанным законом и другими федеральными законами, нормативных актов, обязательных для федеральных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех физических и юридических лиц.

Федеральный закон “О лицензировании отдельных видов деятельности” не изменил полномочия Банка России в области лицензирования банковского аудита, предусмотренные Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, определив, что “установленный в настоящем Федеральном законе порядок лицензирования отдельных видов деятельности не распространяется на порядок лицензирования конкретных видов деятельности, лицензирование которых установлено вступившими в силу до настоящего Федерального закона иными федеральными законами” (ст. 19 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”). Вместе с тем Закон установил новые требования к лицензированию отдельных видов деятельности, в том числе и в области банковского аудита.

Аудит кредитных организаций проводится на территории Российской Федерации аудиторскими организациями и аудиторами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, на основании лицензии, выданной Банком России. В соответствии с требованиями Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности” и Постановления Правительства Российской Федерации от 14 сентября 2000 г. № 678 “О размерах платы, взимаемой при лицензировании банковского аудита” Банк России издал Указание от 4.10. № 846У “Об особенностях лицензирования аудиторских организаций, занимающихся банковским аудитом”, в котором определены особенности лицензирования для аудиторских организаций.

Так, предусмотрено, что решение о выдаче (отказе в выдаче) и отзыве лицензии аудиторским организациям (индивидуальным аудиторам) принимается Банком России как лицензирующим органом и оформляется приказом за подписью Председателя Банка России и заверяется печатью Банка России, а не ЦАЛАК Банка России, как было ранее.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности” установлен единый предельный срок, на который может быть выдана лицензия, — три года. При этом лицензия может быть выдана на меньший срок только по заявлению соискателя лицензии. По истечении срока действия лицензии соискатель должен обратиться за новой лицензией. По ранее действовавшему порядку лицензия могла быть выдана на срок от одного года до пяти лет.

Введено обязательное переоформление лицензии в случае преобразования юридического лица, изменения наименования или местонахождения лицензиата или его правопреемника (для индивидуального аудитора — в случае изменения имени или места жительства), что соответствует требованиям статьи 11 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”, тогда как ранее лицензия переоформлялась только по усмотрению самого лицензиата.

Основные лицензионные требования и условия, установленные действующими законодательными и нормативными актами Российской Федерации, сохраняются:

— аудиторская организация может быть создана в организационноправовой форме, предусмотренной законодательством Российской Федерации, за исключением открытого акционерного общества (абзац 2 п. 8 “Временных правил аудиторской деятельности в Российской Федерации”, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 22.12.1993 № 2263);

— в уставном капитале аудиторской организации доля, принадлежащая аттестованным аудиторам и/или получившим лицензию аудиторским организациям, должна составлять не менее 51% (п. 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 6.05.1994 № 482 “Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации”);

— в штате аудиторской организации должно состоять не менее двух аудиторов, имеющих действующий квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита;

— обязательным условием выдачи лицензии является комплектность документов, представляемых соискателем.

В Указании № 846У определены требования к составлению заявления о выдаче лицензии. В заявлении должны быть указаны срок действия лицензии, юридический и почтовый адреса соискателя лицензии, реквизиты кредитной организации, обслуживающей аудиторскую фирму. В заявлении индивидуального аудитора должны быть указаны данные документа, удостоверяющего личность.

К перечню документов, представляемых соискателем лицензии, была добавлена копия свидетельства о постановке его на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Для получения лицензии также представляются:

— копия свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;

— копии учредительных документов с зарегистрированными изменениями и дополнениями;

— сведения о руководителях и работающих в фирме аудиторах, имеющих квалификационные аттестаты на право осуществления банковского аудита;

— сведения об учредителях, о доле в уставном капитале, принадлежащей аттестованным аудиторам и/или фирмам, имеющим лицензию на осуществление аудиторской деятельности любого вида;

— документы, подтверждающие оплату уставного капитала аудиторской фирмы.

Внесены изменения в виды лицензионных платежей и сборов, а также изменено их направление (получатель). В соответствии с Федеральным законом “О лицензировании отдельных видов деятельности” и Постановлением Правительства Российской Федерации от 14.09.2000 № 678 “О размерах платы, взимаемой при лицензировании банковского аудита” установлены следующие платежи и сборы:

— плата за рассмотрение Банком России заявления о выдаче лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области аудита кредитных организаций (новый вид платежа);

— плата за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области аудита кредитных организаций, внесение в него изменения и выдачу нового документа (новый вид платежа);

— лицензионный сбор за выдачу лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области аудита кредитных организаций.

Указанные платежи и сборы перечисляются в федеральный бюджет, в то время как по ранее действовавшему Положению платежи были предусмотрены только за выдачу лицензии или ее дубликата (они направлялись на счет ЦАЛАК Банка России).

В соответствии с пунктом 4 статьи 10 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности” основания для принятия Банком России решений об отказе в выдаче лицензии и ее отзыве предусмотрены в следующих случаях:

— обнаружения недостоверных или искаженных данных в документах, представленных для получения лицензии;

— несоответсвия соискателя лицензионным требованиям и условиям.

При рассмотрении документов фирм и индивидуальных аудиторов, ранее имевших лицензию, их деятельность анализируется Банком России на основании представляемых территориальными учреждениями Банка России отчетов о деятельности аудиторских фирм и заключения территориального учреждения.

Заключение запрашивается Банком России при рассмотрении вопроса о выдаче лицензии (о фактах, препятствующих выдаче лицензии).

Поскольку лицензирующий орган, как это предусмотрено законом, должен осуществлять надзор за соблюдением лицензионных требований и условий, одним из которых является соблюдение лицензионного законодательства Российской Федерации, при рассмотрении вопроса о выдаче лицензии учитывается отсутствие у лицензиата:

— неоднократного неквалифицированного проведения аудиторских проверок или оказания других аудиторских услуг;

— осуществления лицензиатом аудиторской деятельности, не предусмотренной выданной ему лицензией;

— предоставления лицензиатом полученных в ходе аудита сведений третьим лицам без письменного согласия проверяемой организации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

— вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере финансовохозяйственных отношений;

— фактов осуществления лицензиатом иной предпринимательской деятельности, не связанной с аудиторской.

Таким образом, процедура не упрощается, а надзор за лицензиатами будет усилен.

Срок рассмотрения заявления ограничен 30 днями. В течение этого времени Банк России принимает решение о выдаче лицензии или отказе в ее выдаче и направляет соискателю лицензии уведомление, в котором указываются реквизиты банковского счета для перечисления суммы лицензионного сбора и определенный законом срок оплаты (3 дня).

Лицензия выдается в течение трех дней после представления в Банк России документа, подтверждающего оплату лицензионного сбора, размер которого определен Постановлением Правительства Российской Федерации № 678.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 9 |




© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.