WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 11 |

1.1.18. Пункт 1 Порядка составления и представления отчетности по форме “Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации” изложить в следующей редакции:

“1. Отчетность по форме 0409350 “Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации” (далее — Отчет) кредитные организации (их филиалы) (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам (их филиалы), и небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитнокредитные операции (их филиалы), представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, по состоянию на 1, 11, 21е числа каждого месяца не позднее 2го рабочего дня, следующего за отчетным. Сводный Отчет по головному офису кредитной организации и филиалам представляется не позднее 3го рабочего дня, следующего за отчетным.

По состоянию на 1 января Отчет представляется не позднее 20 января года, следующего за отчетным, по состоянию на 11 января — не позднее 23 января года, следующего за отчетным.”.

1.1.19. В форме отчетности 0409354 “Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации”:

наименование графы 2 изложить в следующей редакции:

“Наименование мер”;

наименование графы 6 изложить в следующей редакции:

“Предполагаемый результат”;

наименование графы 7 изложить в следующей редакции:

“Фактический результат”;

графу 2 строки 1 после слова “(участниками)” дополнить словами “, кредиторами”;

в графе 2 строки 1.7 слово “начисление” заменить словами “с начислением”;

графу 2 строки 1.8 дополнить словами “в порядке, установленном нормативными актами Банка России”.

1.1.20. Порядок составления и представления отчетности по форме 0409354 “Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации” изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

1.1.21. В Порядке составления и представления отчетности по форме “Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях”:

пункт II.5 после второй таблицы дополнить абзацами следующего содержания:

“При изменении доходности финансового инструмента, вызванным его досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих периодов не вносятся.

До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными процентами и фактическими выплаченными отражается в графе  Отчета.

Пример. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 октября 2005 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен 15 января 2006 года. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 0,6 тыс. долларов США.

В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:

(тыс. долларов США) Наименование показателя Остаток на начало периода Изменение пассивов в результате операций Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4) Прочие изменения пассивов Остаток на конец периода Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде IV квартал 2005 года 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) 1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) 0, 0, 0, 4, 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами 1П50.1. Краткосрочные 0, 4, 0, 0, 4, 0, I квартал 2006 года 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) 1П4.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) — 0, 0, 0, 0, 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами 1П50.1. Краткосрочные 4, 0, —4, 0, 0, 0, Объяснение =0,9—0, ”;

пункт II.6 дополнить абзацем следующего содержания:

“В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков на начало следующего отчетного периода.”;

пункт II.8 изложить в следующей редакции:

“II.8. Примеры расчетов Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.

Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:

на 17 апреля 2006 года 27,7002 рубля за доллар США на 30 апреля 2006 года 27,2739 рубля за доллар США средний курс за апрель 2006 года 27,57 рубля за доллар США Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид.

(тыс. долларов США) Наименование показателя Остаток на начало периода Изменение пассивов в результате операций Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4) Прочие изменения пассивов Остаток на конец периода Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) 1П5.2. Долгосрочные 0, 3610, 56, 0, 3666, 12, Объяснение =100000/27, =100000/27, =356/27, 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами 1П50.2. Долгосрочные 0, 12, 0, 0, 13, Объяснение =356/27, Отчет за май 2006 года должен иметь начальные остатки по счетам, соответствующие исходящим остаткам отчета за апрель 2006 года.

(тыс. долларов США) Наименование показателя Остаток на начало периода Изменение пассивов в результате операций Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4) Прочие изменения пассивов Остаток на конец периода Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) 1П5.2. Долгосрочные 3666, … … … … … Объяснение =100000/27, 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами 1П50.2. Долгосрочные 13, … … … … … Объяснение =356/27, Пример 2. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в банкенерезиденте.

В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банкенерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде.

Кросскурсы Банка России доллара США к евро были следующими:

на начало отчетного периода 1,10 доллара США за евро на дату погашения старого депозита 1,15 доллара США за евро на дату размещения нового депозита 1,17 доллара США за евро на конец отчетного периода 1,20 доллара США за евро (тыс. долларов США) Наименование показателя Остаток на начало периода Изменение активов в результате операций Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4) Прочие изменения активов Остаток на конец периода Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банкахнерезидентах (непросроченные) 1А5.1. Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) 110, 119, 11, 0, 240, 11, Объяснение 100,0x1, (—100,0x1,15)+(200,0x1,17) 240,0—110,0—119, 0, 200,0x1, 10,0x1, В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в долларовый эквивалент по кросскурсу доллара США к евро, рассчитанного на основе официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемых Банком России, на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 119 тыс.

долларов США.

Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод начисления доходов.

Пример 3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс.

долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета “НОСТРО” в долларах США. При этом кросскурс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции — 0,65 доллара США за франк.

(тыс. долларов США) Наименование показателя Остаток на начало периода Изменение активов в результате операций Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4) Прочие изменения активов Остаток на конец периода Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде 1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банкахнерезидентах...

0,...

...

...

...

Объяснение +60,0—100,0x0, 1 0,60 — курс доллара США к швейцарскому франку, который фактически имел место при совершении операции.”;

пункт II.9.11 дополнить абзацами следующего содержания:

“В том случае, если нерезидент предъявил к погашению отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги, первоначально проданные резиденту, то в Отчете в графе 2 необходимо отразить перепродажу бумаги нерезиденту и ее последующее погашение по цене выкупа у нерезидента. При размещении ценной бумаги в периоды, предшествующие отчетному, при отсутствии дополнительной информации у отчитывающегося банка о переходе прав собственности на ценную бумагу, делается допущение, что нерезидент приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.

В случае, если нерезидент покупает у отчитывающегося банка эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется в пользу резидента, при заполнении Отчета в периоде погашения бумаги ставится ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене погашения.”;

пункт II.9.15 дополнить абзацем следующего содержания:

“При проведении денежных переводов средства, внесенные отправителем — физическим лицом — нерезидентом, при заполнении Отчета следует рассматривать как иностранные обязательства отчитывающегося банка перед перевододателем. При этом порядок заполнения Отчета по стране и группе стран определяется исходя из гражданства данного физического лица.”;

в пункте V.3 в приведенных таблицах:

строки 1А1 и 1А2 подраздела 1А изложить в следующей редакции:

“ 1А Наличная иностранная валюта а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта) 1А Платежные документы, выпущенные нерезидентами а) 20203, 20206, 20207, 20210 (чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами) ”;

строки 1А50.1 и 1А50.2 подраздела 1А изложить в следующей редакции:

“ 1А50. Краткосрочные а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований);

б) 60314 (краткосрочные);

в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные);

г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные);

д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные);

е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);

ж) 30221, 30233, 47417 (нерезиденты);

з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные);

и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные) 1А50. Долгосрочные а) 60314 (долгосрочные);

б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные);

в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные);

г) 47802 (нерезиденты, долгосрочные);

д) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);

е) 91603 (нерезиденты, долгосрочные);

ж) 91604 (нерезиденты, долгосрочные) ”;

строку 1П50.1 подраздела 1П изложить в следующей редакции:

“ 1П50. Краткосрочные а) 40903 (нерезиденты);

б) 47401 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением сумм прав требований, переданных отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед отчитывающимся банком);

в) 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность);

г) 60313 (краткосрочные);

д) 47426, 47411 (нерезиденты, краткосрочные);

е) 47422 (нерезиденты, краткосрочные);

ж) 30606, 42609—42613, 40913;

з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416 (нерезиденты);

и) 524 (нерезиденты, непросроченные обязательства) ”;

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 11 |




© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.